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La pleine valeur du crédit d’impôt de 7 500 $ pour les véhicules électriques pourrait être difficile à obtenir

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La législation historique sur le climat que le président Joe Biden a signée en août offrait un allégement fiscal fédéral – d’une valeur allant jusqu’à 7 500 $ – aux ménages qui achètent de nouveaux véhicules électriques.

Mais il peut être difficile pour les consommateurs d’obtenir la pleine valeur du crédit d’impôt, du moins au début.

Cela est dû en grande partie à la structure du crédit véhicule propre et à certaines exigences imposées aux consommateurs et aux constructeurs automobiles. Ces barrages routiers, cependant, sont sur le point de se relâcher à plus long terme, ont déclaré des experts.

Le crédit d’impôt ‘bummer’ : il n’est pas remboursable

La législation, appelée Inflation Reduction Act, a rendu le crédit d’impôt “non remboursable”.

Cela signifie que les consommateurs ne peuvent obtenir le plein avantage financier que s’ils ont un impôt fédéral à payer d’au moins 7 500 $. Un crédit non remboursable compense la facture d’impôt fédéral d’un consommateur, mais toute valeur restante est perdue.

Disons qu’un consommateur achète un véhicule électrique aujourd’hui. Lors du dépôt de sa déclaration de revenus de 2022, la personne constate qu’elle doit 5 000 $ en impôt fédéral. Cette personne n’obtiendrait pas le plein crédit d’impôt de 7 500 $ — elle pourrait réclamer 5 000 $ et réduire sa facture d’impôt à zéro. Mais les 2 500 $ restants seraient perdus. En d’autres termes, ces fonds ne seraient pas remis au consommateur dans le cadre d’un remboursement d’impôt.

De plus, contrairement à certains autres crédits d’impôt prévus dans le projet de loi, comme le crédit « énergie propre résidentielle » pour les panneaux solaires domestiques et autres installations – toute valeur inutilisée n’est pas reportée sur les années d’imposition futures pour compenser une future facture fiscale.

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“C’est un peu la déception” du crédit, a déclaré Dan Herron, expert-comptable agréé et planificateur financier agréé basé à San Luis Obispo, en Californie.

Les consommateurs à revenu élevé seraient généralement plus susceptibles de bénéficier de la valeur totale du crédit par rapport à ceux dont les revenus sont plus modestes, car ils ont généralement des factures fiscales plus importantes, a déclaré Herron. Mais le crédit est assorti de restrictions supplémentaires – telles qu’un plafond de revenu, expliqué plus en détail ci-dessous – qui limiteront le nombre de ces ménages pouvant en bénéficier.

Pendant ce temps, les acheteurs à revenu moyen et faible ont généralement des factures d’impôt plus petites, ce qui signifie qu’il est plus probable qu’ils ne percevront pas l’intégralité du crédit, a déclaré Herron.

Les États, les municipalités et les services publics peuvent également offrir motivations financières pour les achats de véhicules électriques.

Comment bricoler avec votre compte de taxes

Les consommateurs qui souhaitent acheter un véhicule électrique et pensent que leurs factures de taxes seront trop faibles pour obtenir la totalité des 7 500 $ peuvent prendre des mesures pour augmenter leur impôt à payer – et donc maximiser la valeur du crédit.

Par exemple, les investisseurs peuvent envisager convertir un compte de retraite avant impôt en Roth, un type de compte après impôt ; ils devraient payer de l’impôt sur cette conversion. Les investisseurs peuvent également envisager de vendre des actions gagnantes ou d’autres actifs, en encourant ainsi l’impôt sur les plus-values.

“Si vous pouvez récolter des gains ou avoir un revenu supplémentaire que vous pouvez retirer en 2022, vous y pensez peut-être”, a déclaré Herron.

Les travailleurs peuvent également ajuster la retenue d’impôt sur leurs chèques de paie, en choisissant de retenir moins et en augmentant ainsi les impôts qu’ils doivent.

Cependant, Herron ne recommande pas cet itinéraire en raison d’inconnues potentielles. Par exemple, un bonus inattendu au cours de l’année peut signifier une facture d’impôt annuelle plus importante que prévu, en fonction de l’ajustement de la retenue à la source.

Paramètres pouvant réduire le crédit

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Outre la structure du crédit d’impôt, la loi sur la réduction de l’inflation a défini des exigences concernant les nouveaux véhicules propres eux-mêmes qui peuvent limiter la valeur de votre allégement fiscal.

Depuis le 16 août, lorsque Biden a signé la loi sur la réduction de l’inflation, l’assemblage final de la voiture doit avoir lieu en Amérique du Nord pour bénéficier d’un allégement fiscal. Le département américain de l’énergie dispose d’un liste de véhicules répondant à cette norme.

Des règles supplémentaires entrent en vigueur en 2023.

Premièrement, il y a des plafonds de revenus. Un crédit d’impôt n’est pas disponible pour les personnes seules revenu brut ajusté modifié de 150 000 $. Le plafond est plus élevé pour les autres – 225 000 $ pour les chefs de famille et 300 000 $ pour les couples mariés qui produisent une déclaration de revenus conjointe. (Le critère s’applique au revenu de l’année en cours ou de l’année précédente, selon la valeur la moins élevée.)

Et certaines voitures peuvent ne pas être éligibles en fonction du prix. Les berlines dont le prix de détail est supérieur à 55 000 $ ne sont pas éligibles, pas plus que les fourgonnettes, les VUS ou les camions de plus de 80 000 $.

Il y a beaucoup d’incertitude.

Joël Levin

directeur exécutif de PlugIn America

Deux autres règles s’appliquent à la fabrication : l’une comporte des exigences pour l’approvisionnement en minéraux critiques de la batterie de voiture ; la seconde exige qu’une partie des composants de la batterie soit fabriquée et assemblée en Amérique du Nord. Les consommateurs perdent la moitié de la valeur du crédit d’impôt — jusqu’à 3 750 $ — si l’une de ces exigences n’est pas remplie; ils perdraient la totalité des 7 500 $ s’ils ne respectaient pas les deux.

On ne sait pas quels véhicules électriques répondront à ces normes et bénéficieront d’un crédit d’impôt l’année prochaine. Il y a une chance que personne ne se qualifie immédiatement, selon à l’Alliance pour l’Innovation Automobile.

“Il y a beaucoup d’incertitude”, a déclaré Joel Levin, directeur exécutif de Plug In America.

“Si vous avez besoin d’une voiture, je pense qu’il est risqué de retarder l’achat dans l’espoir d’obtenir le crédit”, a-t-il ajouté. “Cela peut ne pas fonctionner ou cela peut prendre quelques années avant qu’il ne soit éligible.”

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Une autre considération : les consommateurs qui achètent un modèle Tesla ou General Motors avant que les règles plus strictes n’entrent en vigueur le 1er janvier ne sont pas éligibles à un allégement fiscal basé sur des paramètres antérieurs concernant les plafonds de vente qui doivent expirer à la fin de l’année.

Il existe également une autre option : acheter un véhicule électrique d’occasion au lieu d’un neuf.

La loi sur la réduction de l’inflation a créé un “crédit pour les véhicules propres d’occasion” d’une valeur allant jusqu’à 4 000 $ à partir de 2023. L’allégement fiscal s’accompagne de certaines restrictions (comme un plafond de 25 000 $ sur le prix affiché de la voiture et des plafonds de revenu inférieurs pour les consommateurs), mais pas répondre aux exigences de fabrication et d’assemblage des voitures neuves.

Une option plus conviviale

Les consommateurs qui sont prêts à attendre jusqu’en 2024 pour acheter une voiture neuve ou d’occasion – et bénéficier de l’allégement fiscal associé – auront à leur disposition l’option la plus conviviale pour les consommateurs, ont déclaré les experts.

En effet, la loi climat permettra alors à un acheteur de transférer son crédit d’impôt au concessionnaire automobile. Un revendeur, qui doit s’inscrire auprès du Département du Trésor des États-Unis, recevrait un paiement anticipé du crédit d’impôt à la consommation du gouvernement fédéral.

En conséquence, les consommateurs peuvent probablement recevoir le crédit d’impôt complet au point de vente du concessionnaire automobile sous forme de rabais sur le prix affiché ou d’une réduction de l’acompte du véhicule, a déclaré Levin. Et ils obtiendront cette remise même s’ils n’ont pas d’impôt à payer, a-t-il ajouté.

“Cela rend le crédit beaucoup plus précieux pour les gens, en particulier les personnes à revenu modéré et qui n’ont pas beaucoup d’argent dans leurs poches pour l’acompte”, a déclaré Levin.

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